If you're seeing this message, it means we're having trouble loading external resources on our website.

Если вы используете веб-фильтр, пожалуйста, убедитесь, что домены *.kastatic.org и *.kasandbox.org разблокированы.

Основное содержание
Текущее время:0:00Общая продолжительность:4:01

Транскрипция к видео

Посмотрим, как выглядел бы отчёт о движении денежных средств в моём упрощённом примере с транспортной компанией. Я сильно упростил. отчёт о финансовых результатах, не учёл всех расходов, и здесь нет всего, что было бы в реальном отчёте транспортной компании, нам важен лишь метод учёта. Пусть в начале этого финансового года, в момент основания компании, у меня было 60 000 долларов. Как мы знаем из нашего примера, эти 60 000 ушли на покупку грузовика. В отчёте о движении денежных средств мы запишем: «60 000 - капитализируемые расходы» Иногда пишут: «Имущество, станки и оборудование». Пишем 60 000 здесь, в «капитализируемые расходы». Надеюсь, это понятно. Отчёт о движении денежных средств – это способ приведения прибыли в соответствие с денежными средствами на начало и конец отчётного периода. Смотрите: прибыль от основной деятельности записана тут. За первый период она составила 30 000 долларов. Предполагается, что год прошёл без потрясений, кредиторская и дебиторская задолженности не изменялись. А сейчас мы рассмотрим износ и то, как он отражается в отчёте о движении денежных средств. Посмотрим на это число. Это износ грузовика. Это не единовременные расходы на грузовик, мы распределили их на 3 года. 3 года его эксплуатации обойдутся в 20 000 в год. То есть, износ за каждый период составит $20 000. Теперь я расскажу, как вычислить, сколько денежных средств нам приносит текущая операционная деятельность. Надо прибавить сумму износа обратно к операционной прибыли, получится 50 000 долларов. Итак, прибавляем сумму износа к операционной прибыли, что даёт нам 50 000. Итак, те 20 000, что мы относим к расходам каждый отчётный период, возможно, это проще понять на примере 2-го или 3-го периода, мы записали в расходы, но на самом деле не тратили этих денег во 2-м и 3-м году. Мы лишь отобразили часть расходов прошлых лет. Мы не тратили этих денег. Поэтому за каждый учётный период надо прибавлять к прибыли от основной деятельности износ, чтобы узнать, сколько денежных средств поступает от операционной деятельности. Вы спросите «А как же те 60 000, что мы потратили в первом году?» Они учтены как расходы. Эти деньги не потеряны, мы вложили их в бизнес. Денежные поступления от текущих операций составили 50 000 долларов, ведь выручка у нас - 100 000, от которых отнимаем зарплаты сотрудников – 50 000. Осталось $50 000. Это – не денежные расходы, поэтому мы их не вычитаем. Но у нас были капитализируемые расходы – 60 000 на покупку грузовика. И остаток средств на конец периода у нас 60+50-60, 50 000 долларов на конец отчётного периода. Может, дальше будет понятнее. На начало этого периода у нас $50 000, сколько и было в конце предыдущего. Прибыль – снова 30 000. Складываем прибыль и износ, выходит, 50 000 – это поступления от операционной деятельности – как и в прошлом году, что логично – мы проводим такие же операции. Бизнес очень стабилен. Но в этом году нет капитализируемых расходов. Я использую тот же грузовик. И на конец отчётного периода - а в начале у нас было 50 000, от операционной деятельности, и остаток на конец периода составляет $100 000. 100 000 на конец периода. Теперь, надеюсь, ясно, почему мы прибавляем обратно износ, чтобы вычислить денежные поступления от операций, и как у нас получились эти числа. Subtitles by the Amara.org community