Основы отчёта о движении денежных средств

В прошлом сюжете с использованием метода начисления в бухгалтерском учете мы получили $200 дохода в месяц 2. Но в тот же месяц мы видели, что от $100 наличности мы перешли к минус 100. Получается, что мы потеряли $200 денежных средств. Как совместить этот факт с тем, что мы получили $200 дохода, но потеряли $200 наличными? И эта сверка будет выполнена в отчете по движению денежных средств. Большинство отчетов о движении денежных средств, я сделаю такой отчет вот здесь, начнем с вашего чистого дохода. Обычно начинают с денежных средств, которые у вас есть. Переходим от баланса учета денежных средств к этому балансу. Обычно говорят о стартовом балансе. Мы знаем, что изначально было $100. Если брать самую простую ситуацию, ваш чистый доход теоретически должен быть денежными средствами, которые вы получаете, или, по крайней мере, каким-то видом прибыли. Вы получаете некоторые активы. Или, по крайней мере, в учете вы отображаете это, как будто получаете активы. Вы получаете чистый доход за период. И здесь мы возьмем часть отчета о доходах. Вот здесь получаем $200 чистого дохода. И теперь нам необходимо провести сверку. Потому что, если это были наличные, которые вы получали, то тогда у вас должно быть $300 наличными на конец периода, которых у нас, ясное дело. Поэтому мы должны сверить изменения по разным статьям в бухгалтерском балансе. Здесь чистое изменение в дебиторской задолженности. Здесь возрастает задолженность. Назову это рост ДЗ, сокращенно - «дебиторская задолженность», чтобы сэкономить место. Давайте подумаем об этом. Когда есть рост дебиторской задолженности, вы позволяете людям оставаться у вас в долгу. Вы допускаете, что люди должны вам $400. Если бы вы этого не делали, это было бы наличными. Вы как бы откладываете время получения денежных средств. Это те $400, которые вы не получили, но могли бы получить, если бы не дали этому человеку отсрочку в платеже. Поэтому рост дебиторской задолженности означает меньшую сумму наличности, чем та, которую вы бы могли получить. И так это минус $400 в вашем движении денежных средств. Других изменений у нас нет. Минус $400 в вашем движении денежных средств. Здесь я даже не говорю о кредиторской задолженности. Которая означает отсрочку по долгам, когда вы должны заплатить другим людям, например, своим поставщикам. Но об этом в предыдущем примере я даже не говорил. Изменений в долгах у нас нет. И это единственная корректировка, которую мы сделали. Если мы так поступим - иногда это называют использованием наличности или вычитанием. Есть много способов, как это можно описать в разных контекстах.Но здесь, у вас чистая наличность, доход от операций. Я просто напишу «опер», сокращённо от операции. А здесь вы можете увидеть, если сложить вот это все, просто наличные от операций $200 минус $400. Я просто плюсую эту часть вот здесь. У вас остается минус $200. А стартовая наличность была $100. Получается отрицательный баланс в $200 по осуществлению операций. И это то, что вы бы получили, если бы использовали кассовый метод. У вас был бы отрицательный баланс в $200 после совершения операций. Если вы начинаете со 100 и вычитаете 200 наличными, в результате вы остаетесь с отрицательным балансом наличности в $100. Это было объяснение, небольшая сверка между положительным доходом в $200 и отрицательным балансом в $200 наличными, показывающая, как мы от этой точки денежных средств дошли до этой точки, это и есть отчет о движении. Теперь вы знаете о трех основных видах финансовых отчетов.