If you're seeing this message, it means we're having trouble loading external resources on our website.

Если вы используете веб-фильтр, пожалуйста, убедитесь, что домены *.kastatic.org и *.kasandbox.org разблокированы.

Основное содержание
Текущее время:0:00Общая продолжительность:3:44

Транскрипция к видео

в прошлом сюжете с использованием метода начисления в бухгалтерском учете мы получили 200 долларов дохода в месяц 2 но в тот же месяц мы видели что от 100 долларов наличности мы перешли к минус 100 получается что мы потеряли 200 долларов денежных средств как совместить этот факт с тем что мы получили 200 долларов дохода но потеряли 200 долларов наличными и эта сверка будет выполнена в отчете по движению денежных средств большинство отчетов о движении денежных средств я сделаю такой отчет вот здесь начнем с вашего чистого дохода обычно начинают с денежных средств которые у вас есть переходим от баланса учета денежных средств к этому балансу обычно говорят о стартовом балансе мы знаем что изначально было 100 долларов если брать самую простую ситуацию ваш чистый доход теоретически должен быть денежными средствами которые вы получаете или по-крайней мере каким-то видом прибыли вы получаете некоторые активы или по-крайней мере в учете вы отображаете это как будто получаете активы вы получаете чистый доход за период и здесь мы возьмем часть отчета о доходах вот здесь получаем 200 долларов чистого дохода и теперь нам необходимо провести сверку потому что если это были наличные которые вы получали то тогда у вас должно быть 300 долларов наличными на конец периода которых у нас нет ясное дело поэтому мы должны сверить изменение по разным статьям бухгалтерском балансе здесь чистое изменение в дебиторской задолженности здесь возрастает задолженность назову этот рост dz сокращенно дебиторская задолженность чтобы сэкономить место давайте подумаем об этом когда есть рост дебиторской задолженности вы позволяете людям оставаться у вас в долгу вы допускаете что люди должны вам 400 долларов если бы вы этого не делали это было бы наличными вы как бы откладываете время получения денежных средств это те 400 долларов которые вы не получили но могли бы получить если бы не дали этому человеку отсрочку платежа поэтому рост дебиторской задолженности означает меньшую сумму наличности чем та которую вы бы могли получить итак это минус 400 долларов в вашем движении денежных средств других изменений у нас нет минус 400 долларов в вашем движении денежных средств здесь я даже не говорю о кредиторской задолженности который означает отсрочку по долгам когда вы должны заплатить другим людям например своим поставщикам но об этом в предыдущем примере я даже не говорил изменение долгах у нас нет и это единственная корректировка которую мы сделали если мы так поступим иногда это называется использованием на личности или вычитанием есть много способов как это можно описать в разных контекстах но здесь у вас чистая наличность доход от операции я просто пишу от перф сокращенно от операции а здесь вы можете увидеть если сложить вот это все просто наличные от операции 200 долларов минус 400 долларов я просто плюсую эту часть вот здесь у вас остается минус 200 долларов а стартовая наличность было 100 долларов получается отрицательный баланс в 200 долларов по осуществлению операций и это то что вы бы получили если бы использовали кассовый метод у вас был бы отрицательный баланс в 200 долларов после совершения операций если вы начинаете со 100 и вы читаете 200 наличными в результате вы остаюсь с отрицательным балансом наличности в 100 долларов это было объяснение небольшая сверка между положительным доходом в 200 долларов и отрицательным балансом в 200 долларов наличными показывающие как мы от этой точке денежных средств дошли до этой точки это и есть отчет о движения теперь вы знаете о трех основных видов финансовых отчетов