Кассовый метод учёта

Чтобы разъяснить разницу между кассовым учетом и методом начисления, я приведу небольшой пример. Сначала буду вести учет с использованием кассового метода. А затем мы сделаем то же самое, основываясь на начислениях. Чтобы объяснить вам основы, я скажу, что кассовый метод – это когда вы получаете наличные от клиента и учитываете их как доход. Каждый раз, когда вы тратите деньги, вы учитываете их как расход. То, что вы увидите, делают большинство компаний, хотя более крупный бизнес использует метод начисления, потому что он соответствует фактическим расходам и доходом немного точнее, если рассматривать периоды. Итак, давайте сначала рассмотрим пример с использованием кассового метода. Итак, предположим, что мы начинаем учет при отсутствии наличных. В Месяц 1 вы проводите мероприятие, расход по которому составил $100. Клиент платит вам 200 за оказанные услуги. Может, он даже заплатил вам авансом $200, чтобы у вас были деньги на покупку еды, бумажных стаканчиков, тарелок и всего прочего. Вы получаете доход в размере $200. Это кассовый метод учета. И вы должны потратить $100 из этой суммы на снабжение, и, может, на найм персонала, ну а также вы должны заплатить себе зарплату. Если вы получаете $200, и из них вы используете 100, ваша прибыль составит, давайте запишу зеленым, она составит $100. Итак, прибыль $100. А если у вас изначально не было наличных, то ваши наличные средства на конец периода — это будет наличность на конец Месяца 1 $100 наличными. Теперь переходим к Месяцу 2. Вы проводите мероприятие, расходы по которому составили $200. Вы с клиентом договорились о том, что он в следующем месяце заплатит вам $400. А в этом месяце вы должны потратить 200, может, наш банк разрешает овердрафт, допустим, это расходы, мне нужно записывать отрицательные значения, мы предполагаем, что это происходит, напишу это красным. Мы потратим $200, но не получим прибыли, потому что используем кассовый метод учета. В этом месяце клиент нам не заплатит. Он заплатит нам $400 в следующем месяце. Поэтому в данный период мы прибыли не получаем. Похоже, что прибыли у нас нет. Только $200 расходов. Наш доход - отрицательный, $200. Если мы посмотрим на имеющую наличность, то увидим $100 на начало Месяца 2. Мы используем $200 из этого. Получается, что мы как бы превысили банковский баланс. И теперь должны банку $100. Перейдем к Месяцу 3. Вы получаете $400 от клиента за предыдущий месяц. А также $200 аванса от клиента, которого будете обслуживать в следующем месяце. Получается, в этом месяце мы мероприятий не проводили, но получили много денег. Мы получили $400 от предыдущего клиента и 200 от клиента за обслуживание в следующем месяце. По кассовому методу мы получили $600 прибыли. И в этом месяце у нас расходов нет. Мы получили доход в размере $600, и наш денежный баланс вырос на $600. И в конце этого месяца у нас $500. Теперь возьмем Месяц 4, когда вы обслуживаете мероприятие второго клиента. Ваши расходы составляют $100. Повторюсь, вы просто должны потратить, запишем это ярко-красным, $100 в Месяце 4 для проведения текущего мероприятия, но в этом месяце у вас прибыли не будет. И похоже, вы понесли убытки в $100. Денежный баланс снизится до 400. Денежный баланс снизится до $400. Это кассовый метод учета. Таким образом ведут дела многие компании. Но, как вы видите, здесь возникает проблема. Наша прибыль, как бы скачет из стороны в сторону. Когда-то мы получаем доход, когда-то – нет. Потом снова получаем, и снова нет. Хотя наш бизнес более стабилен, чем это может показаться.